Мы практикуем поэтапную оплату заказов. Это позволяет упростить взаимодействие с заказчиком и быстрее реагировать на согласованные изменения в плане работ.
Поскольку мы являемся плательщиками НПД (налога на профессиональную деятельность), заказчик получает ряд преимуществ, как в организационном, так и в финансовом плане.
Особый режим налогообложения НПД позволяет значительно уменьшить расходы организации-заказчика по сравнению с трудовым договором или договором ГПХ, за счёт отсутствия необходимости уплаты НДФЛ и взносов в фонды (ОПС, ОМС, ОСС, ФСС).
При этом между заказчиком и исполнителем возникают полноценные договорные отношения.
Правильное оформление договорных отношений с исполнителем - плательщиком НПД, подразумевает дополнительные пункты в договоре или счёте-оферте.
☑ Подтверждением специального статуса плательщика НПД является справка из приложения "Мой налог" и это указывается в договоре (счёте-оферте).
☑ В договоре указывается, что оплата услуг производится без учёта НДС, поскольку исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход и не обязан платить НДС, в соответствии с
п. 9 ст. 2 № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
☑ Необходимо также указать, что заказчик не обязан уплачивать за исполнителя страховые взносы и НДФЛ, так как исполнитель — плательщик НПД, поэтому освобожден от них, согласно
п. 8 и 11 ст. 2 № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
В наши обязанности, как плательщика НПД входит:
☑ своевременное предоставление чека из приложения «Мой налог». Сроки составляют 1–3 рабочих дня для оплаты с помощью банковской карты или электронного кошелка и до 9 числа следующего месяца при безналичных расчетах по реквизитам счета. В договоре необходимо указать способ передачи чека исполнителем. Например, конкретный e-mail для рабочей переписки по договору;
☑ предупреждение об утрате статуса самозанятого в течение 1–3 рабочих дней после снятия с учета в налоговой.
Чек является обязательным подтверждающим документом. В качестве дополнительного документа возможно оформления Акта выполненных работ или иных документов, необходимых заказчику для формирования отчётности.
Для бухгалтеров:При формировании проводок по расчетам с плательщиками НПД (самозанятыми) используются счета учета с поставщиками 60 или 76.
☑ Оказаны услуги
Дебет 20, 25, 26, 44 Кредит 60, 76
☑ Оплачены товары (работы, услуги) с расчетного счета организации
Дебет 60, 76 Кредит 51
☑ Оплачены товары (работы, услуги) через кассу организации
Дебет 60, 76 Кредит 50
